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香港公司做賬審計


一、香港有限公司每年的基本管理

一間香港有限公司每年至少受到兩個部門管轄 公司註冊處與稅務局。

(一)公司註冊處

公司注冊處每年需要我們提交年報,相當于國內的年檢。國內的年檢是一月份到三月份來處理或三月份至六月份。香港公司的年報是一周年的時候處理。今天成立公司,明年的今天去處理就可以了。逾期未做會罰款,董事可能會遭到票控。因此自己必須要留意這個時間。如果有參加我們的秘書服務就很方便了,我們會自動幫您處理,年檢文件我們會告知客戶簽名,避免產生罰款或影響公司正常運營。

 

(二)稅務局

稅務局要報稅。但它是每年才報一次稅,也有些是半年或兩年。香港的稅收情況是怎樣稅收相對國內公司是簡單.香港主要的直接稅有三種: 
1)利得稅 PROFITS  TAX           16.5%
2)薪俸稅 SALARY  TAX            16%(平均) 
3)物業稅 PROPERTY  TAX           16%(扣除20%維修保養費)

您是做生意的需交利得稅.不是做生意,是打工的就是薪俸稅,就是我們的工資.有房子收租金需交物業稅.今天需要知道的就是利得稅,您不在香港工作不需交薪俸稅.在香港有物業出租才需交物業稅.
1)利得稅

利得稅怎么計算呢?你公司的收入是100,成本是80,支出是10,總支出是90,賺錢是10萬。香港是按公司的純利交16.5%就可以了。就是1.65,沒有其它所謂的營業收入稅、增值稅、消費稅等,只有利得稅,按你的純利來計算。如果我公司收入是1000,支出也是1000,最后利潤是0,如果是中國公司,所得稅是不需要交的,但還有其它稅(增值稅、營業收入稅等)要交.香港公司什么都不要交,就按您的純利。 
2)薪俸稅

您一個月收入1,一年總收入12萬。平均大概是16%,但不需要按12萬來算因為您有10萬的免稅額.
3)物業稅

您買個房子自己住,不需交稅.多買一套房子出租給別人有收租金的才要交稅.總收入扣除20%的維修保養費用,交16%的物業稅.

直接稅就這三種,其它的不需要去管了.您去做投資,中獎得了很多錢,他發錢給你的時候已經幫你交過稅了.在香港存了很多錢,也沒有什么利息稅的.

 

二、 那我要完成利得稅要提供什么文件呢?我們首先來了解整個過程的程序:

會計 --→核數師報告——→報稅——→申請免稅(離岸收入)
(一)會計

買文具、買家具,把這些清楚的登記入帳,到最后做個資產負債表、損益表。那這里我們需要做些什么事情呢?首先把這些單據記錄好,也要保留這些帳本,所以很多財務人員都有很多帳本,有了這些帳本就可以做資產負債表、損益表。這些你們的財務人員就可以處理。那和香港有什么不同呢?其實沒什么不同.只是香港用英文,國內用中文.比如陳先生投入資本100000,科目就是股本,我們把錢存到銀行,這里的科目就是銀行存款。我們要購貨,是在借方,錢從哪里來呢?銀行存款。每次記帳都是相等的。首先我們把一些原始的資料單據登記入帳。那收入我們記到哪里呢?貸方。錢存到哪里呢?銀行,就是借方。每年把一個總數加起來,有個試算表。

日期

科目

摘要

借方(DR.

貸方(CR.

2006-3-30

文具

100

 

2006-3-30

現金

 

 

100

2006-4-2

購貨

電腦100

100,000

 

2006-4-2

銀行存款

 

 

100,000

2006-6-19

銷貨

A公司貨款

 

10000

2006-6-19

銀行存款

A公司貨款

10000

 

那我們的單據該怎么來處理呢?我一年有超過500張,這么多怎么去找呢?通常把帳本釘起來,做為記帳的憑證,這里有什么內容呢?我們把這些用憑證記錄下來,里面有日期,也有個號碼,通常在香港怎么記呢?比如這個月是3月份,第一張就是03001,以后看到這個號碼按這個順序去找就很容易找到了。我們用這些憑證做出很多帳本,比如銀行帳,現金帳,購貨帳,銷貨帳等,看您公司大小來定,但總帳一定有的。把最后的借方加起來,和貸方加起來。最后一定是相等的。除非你做錯。

 

(二)核數師報告。

做賬您可以自己做,也可以找我們做,做好這方面就要做審核,審核一定要找香港會計師審計,且出核數師報告那您把帳目交到稅務局,是不是您賺了100萬,他就按100×16.5%交稅嗎?不會的,稅務局要核對的。因為他們不知道您的財務到什么程度,他是學會計的,不一定懂稅務。稅務局是相信持牌會計師的審核。法律的規定,有限公司的帳目一定要經過專業會計師審查的。 
1)我們通常怎么去做核數師報告呢?我們是不知道客戶的業務情況是否真實的,我們是按照您們提供給我們的單據材料,相信您的買賣是公平的、真實的。您正常去做一個買賣,有合同,比如是1000噸糖。收貨的時候會有簽收的單,會有發票,如果是銀行支付會有支票,銀行對帳單。您的資料這么充足我們看得很清楚,是絕對可以相信您的。如果和您做生意的是老客戶,您把貨給他,他簽收就可以了,這是不能全面反映您的業務情況的。我們做完之后會幫您簽名,但如果您的資料不充足時,我們是不會簽的。

2)一般人認為香港公司做賬審計就是給政府。其實,如果公司有長遠發展的話,做帳審計只是其中一項,還有其他很多目的。比如交股東審查,一個股東他投資100萬到公司,自己長期在美國,原來您公司的財務是您老婆,他會不會相信您?不一定,但您找個公正人士、專業人員(會計師)做帳,最后賺了100萬,我們個股東,每人20萬,交給股東,保證他投資的利益。還有您公司要融資,要吸引其他投資者過來,唉!張總,我公司業務很好,您投資過來保證您賺錢。我怎么知道呢?拿您的報表過來看。您的報表中顯示投資回報率25%,我的自己的行業只有15%OK!可以。還有您以后用來移民、投資、銀行借貸等肯定用得到。

3)我們抽查、調整后,重新做出來,您可能不是賺100萬,是200萬。您的財務每次拿很多發票來報銷,怎樣分是否可以報銷(ALLOWABLE)或不可以報銷呢(NOT ALLOWABLE)?您公司的經理家里買個冰箱也拿來報銷,可以嗎?您經理每年去美國旅游用了5萬塊,子女去讀書的學費也拿來報銷。這樣的話您的支出就很多,利潤就減少了。后面我們會把這些抽出來,做個調整。到底哪些可以報銷,哪些不可以報銷呢?其實很簡單,您花的費用是為了賺取利潤的就可以,反之就不可以。你的收入有100萬,應酬費有30萬,這么多?稅務局可能不給您這么多報銷,您又不是開夜總會的,怎么會有這么多應酬費呢?政府沒有一個統一的標準,但稅務局內部有個標準。可能只給你15%10%。您被衛生局罰款可不可以報銷?不可以的。我們可以幫您做個安排,有些費用您可以通過操作之后報銷掉。前面說過您公司經理每年去美國旅游,可以讓公司和員工簽個協議,公司每年提供不超過5萬元的福利。去國外旅游,您以后買機票的時候用公司的名義去買,這些就可以變成合理的支出了。

4)一套核數師報告包括什么內容呢?包括

1)董事會報告。首先董事是什么人?是不是老板?通常是的,也有些不是,他只是出錢,去找個有能力的人幫他管理,董事每年做一個報告給老板看。

2)核數師報告。有會計師簽名,也有些專業的意見給這個公司,給稅務局的,這個非常影響到稅務局怎么去看你的公司,非常影響到投資者對你公司的看法。如果50%的單據是沒有的,你會不會投資過去呢?你會感覺這里的帳目不是很清楚,所以是非常重要的。

3)損益表。把你的單據調整重新做個損益表出來,稅務局按反映出來的利潤來交稅。

4)現金流動表。如果你的營業額超過2000萬就要做,所以我們的費用也多一點。你的營業額不大時,稅務局沒有要求做這個報告,可以省些費用。

5)資產負債表。公司的資產多少,房子,銀行流動資金,在這里我們也要考慮到里面有些應收未收,存貨,有些大的公司也請我們去做盤點。你公司買了些食品,有100萬沒賣出去,在倉庫里放了半年,都壞掉了,還值100萬嗎?應收未收,人家欠你800萬,是哪些公司?我們要發信問他的情況。我們要很清楚的反映你的情況才可以。你公司的雜費50萬,怎么會有這么多的雜費呢?我們也把它的明細列出來。比如停車費,買些小物品的費用等。我們要讓稅務局感覺到真的可能有50萬的雜費。最后也會寫明按16.5%來交稅。

 

(三)報稅

1)公司是什么時候報稅呢?香港公司是比較被動的。你收到稅務局的報稅表才需要去處理,收到后在一個月內把核數師報告連同報稅表填好交到稅務局。那是什么時候會收到呢?你新成立的公司在18個月內會收到,以后每年41號收到。我們公司的報稅受哪些條例來規范呢?公司條例里面CHAPTER 32章中允許新公司可以在18個月內處理就可以了。

2)收到報稅表一個月內要處理。做核數師報告需要3-4個星期,加上你財務做帳,一家公司都需要一個月的時間,我們會計師樓有那么多公司,都要在一個月內處理好,我們不睡覺也完不成的。因此通常我們會幫你申請延期,延遲到715號,15號或1115號。你收到報稅表一定要回復稅務局,不管你是延期還是交核數師報告。否則,一個月后他就會寄罰單給你的。你打電話到稅務局也沒用,你有朋友是稅務局的高官,你找他也沒用的,因為是電腦操作的,你一定要處理的,因為電腦不會自動刪除你的記錄,你做完這些交到稅務局就完成了。

 

(四) 申請免稅(離岸收入)

1香港的稅務是什么情況要交稅?什么情況不要交稅呢?香港的稅務是TERRITORIAL BASIC地域稅。我的公司利潤是產生于香港,營業收入是取于香港才要交稅。你們是在國內經營,賣給國外的客戶,所以你們可以找我們幫你申請免稅,申請你是離岸收入 OFFSHORE INCOME離開香港的經營是不需要交稅的。你做完核數師報告,我們在報稅表中寫明是離岸收入,他就不會寄稅單給你交稅,但你沒寫是離岸收入,他馬上寄稅單給你交稅。

如果是離岸收入免稅,我們是要提出申請的。申請的時候是把其中的一些資料抽出來解釋給稅務局。

2)那到底什么樣的收入才算是離岸收入呢?在香港沒有招聘人手、在本港沒有客戶、貨物沒有在香港落地、在本港沒有開銀行帳戶、沒有營業地址、沒有買物業等。其實主要看你整個業務的流程:

1SELLING  CYCLE 銷售循環

2PURCHASE  CYCLE 購貨循環

3PAYMENT  CYCLE 付款循環

4ADMISTRATIVE  SUPPORT 行政支援

我的貨是在國內采購,直接賣到美國,帳號是開在國內,錢也是美國的客戶直接匯給我的,在香港沒有營業場所和人手,我怎么去開展我的業務啊?可以很明顯的看出來是來自海外的收入。有些客戶在本港開帳戶,或者在香港轉開信用證,這些情況就是看你的業務的循環了。不是說你在香港有錢出現就要交稅,那香港豈不是很有錢?香港每天有很多錢匯進匯出,因為香港有很多大的銀行,也沒有外匯管制。其實就是按你的經營情況來判定。你符合這些條件的時候可以申請免稅,稅務局會先接受,他不馬上寄稅單給你,但三年內會發信問你,到時候你再解釋。這些是非常專業的事情。我們有些同行在國內沒有辦事機構,需要你來香港面談,收2000港幣一個小時的談話費,然后再教你怎么去做,需要提供什么文件,再另外收費的。我們可以提供這些信息給大家。可以給些專業的建議,比如沒有合同,那就馬上補簽,合同簽署地寫國內等。

 

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